Evaziune fisclă de proporții: A fentat statul cu 680.000 lei și scapă de condamnare!

Un caz de evaziune fiscală de amploare, în care prejudiciul adus statului depășește 680.000 lei, s-a încheiat recent la Tribunalul Bihor cu încetarea procesului penal din cauza prescrierii. Principalul inculpat, Edu Dorinel, administrator al unei firme de construcții din județ, a fost acuzat că a folosit facturi fictive pentru a evita plata taxelor. Deși instanța a confirmat existența faptei, acesta nu mai poate fi tras la răspundere penală, însă va fi obligat să achite integral suma către stat.

Ce s-a întâmplat?

În perioada iulie–august 2015, Edu Dorinel, în calitate de administrator al SC Doriram SRL, a introdus în contabilitatea firmei mai multe facturi fictive emise de o societate-fantomă. În baza acestor documente false, firma a pretins că a achiziționat materiale de construcții și servicii în valoare totală de peste 2 milioane de lei.

Obiectivul era clar: diminuarea bazei impozabile și deducerea ilegală a TVA-ului. Prejudiciul cauzat bugetului de stat a fost estimat la 680.185 lei – din care 408.111 lei reprezintă TVA, iar 272.074 lei impozit pe profit.

Dovezi clare că livrările nu au avut loc

În instanță, mai multe probe au indicat faptul că relațiile comerciale erau fictive:

• Șoferul trecut ca delegat pe documente a declarat că nu a efectuat niciun transport și nu cunoaște societatea „furnizoare”. Semnăturile de pe avize nu îi aparțin.
• Administratorul societății „furnizoare” a negat orice legătură cu SC Doriram SRL și a precizat că nu a emis facturile respective.
• Cantitatea de materiale declarată ca fiind achiziționată era aproape dublă față de cea folosită efectiv în șantier, potrivit documentelor puse la dispoziție de beneficiarul lucrării.
• Nicio acțiune de recuperare a datoriei nu a fost intentată de presupusul „furnizor”, în ciuda unei creanțe de peste un milion de lei – un semn clar că livrările nu au avut loc.

Procesul penal, oprit din motive legale

Instanța a stabilit că faptele de evaziune fiscală comise de Edu Dorinel sunt reale și întrunesc elementele unei infracțiuni. Cu toate acestea, aplicând prevederile legale privind prescripția răspunderii penale și interpretările date de Curtea Constituțională prin Deciziile nr. 297/2018 și nr. 358/2022, Tribunalul Bihor a fost obligat să închidă procesul penal:

„În temeiul art. 396 alin.1 și 6 raportat la art. 16 alin. (1) lit. f Cod procedură penală (…), dispune încetarea procesului penal față de inculpatul Edu Dorinel, ca urmare a intervenirii prescripției răspunderii penale.”

SC Doriram SRL, firmă radiată între timp, a fost și ea scoasă din procesul penal din același motiv legal.

Edu Dorinel va plăti prejudiciul

Deși nu mai poate fi condamnat penal, Edu Dorinel a fost obligat civil să plătească suma de 680.185 lei către Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF), reprezentând TVA și impozit pe profit deduse ilegal. La această sumă se adaugă dobânzi și penalități fiscale.

Instanța a dispus și menținerea sechestrului asupra tuturor bunurilor mobile și imobile ale inculpatului, până la acoperirea integrală a sumei:

„Măsura asiguratorie instituită asupra bunurilor lui Edu Dorinel rămâne valabilă până la concurența valorii de 680.185 lei.”

Alte dispoziții

• Onorariul avocatului din oficiu, în valoare de 942 lei, va fi suportat de stat.
• Edu Dorinel este obligat să plătească 1.500 lei cheltuieli judiciare.
• Hotărârea poate fi atacată cu apel în termen de 10 zile de la comunicare.